* Dikemaskini Februari 3, 2023

Di seluruh industri, biasiswa menjadi alat pemasaran yang hebat, iaitu lebih kuat hari ini di dunia di mana pemerolehan pelanggan adalah satu carian Google. 

Jenama seperti Hyundai, MacKenzie-Anak, Coca Cola, Staples, Dr. Pepper, JP Morgan, Hulu, dan Taco Bell menggunakan kuasa biasiswa jenama untuk meningkatkan kesedaran tentang jenama mereka dan memberi kembali kepada komuniti pada masa yang sama. Ramai yang lain, termasuk firma undang-undang and firma perakaunan dan pertubuhan dan organisasi profesional masing-masing, juga memanfaatkan kuasa biasiswa. 

Beasiswa juga a alat merekrut yang hebat untuk syarikat, organisasi, dan entiti kerajaan. 

Faedah tambahan, tentu saja, ialah penaja biasiswa membantu pelajar (dan keluarga mereka) dalam prosesnya. 

Dan pelajar memerlukan semua bantuan yang mereka dapat hari ini. Hutang pelajar di Amerika Syarikat adalah lebih tinggi berbanding sebelum ini, setelah dipukul $ 1.6 trilion pada tahun 2019. Kira-kira 44 juta rakyat Amerika mempunyai hutang pinjaman pelajar, dengan purata pinjaman sarjana $30,000. 

Oleh itu, biasiswa mewujudkan situasi menang-menang untuk kedua-dua penaja dan pelajar. 

Tetapi, untuk memaksimumkan faedah kepada pelajar, penaja mesti memastikan bahawa biasiswa mereka tidak menghasilkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai kepada pelajar.

Berikut adalah apa yang penaja perlu tahu untuk mengelakkan daripada membuat pendapatan bercukai dengan pengeluaran biasiswa mereka.

Apa yang membuat biasiswa bebas cukai?

. IRS mentakrifkan biasiswa sebagai "amaun amaun yang dibayar atau dibenarkan untuk, atau untuk faedah, seorang pelajar (sama ada seorang siswazah atau lepasan) di institusi pendidikan untuk membantu dalam mengejar pengajiannya." 

Adakah Biasiswa dikenakan cukai?

Jawapan ringkasnya ialah tidak, tetapi untuk bebas cukai, biasiswa mesti memenuhi syarat berikut:

• Penerima mestilah a calon untuk ijazah Pada suatu institusi pendidikan yang layak;
• Penerima mesti menggunakan biasiswa untuk membayar perbelanjaan pendidikan yang berkelayakan;
• Jumlah biasiswa tidak boleh melebihi perbelanjaan pendidikan yang layak;
• Biasiswa tidak ditetapkan atau diperuntukkan untuk tujuan selain daripada perbelanjaan pendidikan yang layak - contohnya, ruang dan papan - dan tidak mengharuskan penerima menggunakan jumlah untuk belanja pendidikan yang tidak memenuhi syarat saja; dan
• Amaun biasiswa tidak dimaksudkan sebagai bayaran untuk pengajaran, penyelidikan atau perkhidmatan lain.

Sekarang, mari kita menerangkan definisi utama syarat IRS.

pertama, untuk dipertimbangkan sebagai calon untuk ijazah, penerima mesti mengejar ijazah sarjana muda atau ijazah di sebuah kolej, universiti atau institusi pendidikan yang diakreditasi lain. 

kedua, untuk layak sebagai institusi pendidikan yang layak untuk tujuan cukai, IRS menghendaki:

• Fungsi utama sebuah kolej, universiti atau institusi pendidikan lain adalah pembentangan arahan formal;
• Kolej, universiti atau institusi pendidikan lain biasanya mengekalkan fakulti dan kurikulum tetap; dan
• Kolej, universiti atau institusi pendidikan lain biasanya mempunyai badan pelajar yang sering didaftarkan di tempat di mana ia menjalankan aktiviti pendidikannya.

ketiga, jatuh di bawah perbelanjaan pendidikan yang berkelayakan untuk tujuan biasiswa, IRS hanya mempertimbangkan perbelanjaan ini:

• Tuisyen dan yuran yang diperlukan untuk penerima untuk mendaftarkan atau menghadiri institusi pendidikan yang layak; dan
• Perbelanjaan yang diperlukan untuk semua pelajar untuk kursus yang diambil di institusi pendidikan yang layak - sebagai contoh, yuran, buku, bekalan, dan peralatan. Tiada barang-barang ini boleh pilihan.

Perbelanjaan pendidikan yang berkelayakan TIDAK termasuk perbelanjaan sampingan ini:

• Bilik dan papan;
• Perjalanan;
• Penyelidikan;
• Bantuan perkeranian; atau
• Peralatan pilihan dan perbelanjaan lain.

Biasiswa yang memenuhi syarat-syarat ini adalah bebas cukai walaupun penerima belajar di luar negara.

Catatan: Persekutuan (jumlah yang diberikan untuk membantu dalam usaha kajian atau penyelidikan) perlu memenuhi syarat yang sama seperti beasiswa yang bebas cukai.

 Bilakah biasiswa mencetuskan pendapatan bercukai?

Beasiswa akan menghasilkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai kepada penerima biasiswa dalam situasi ini.

1. Penerima tidak mengejar ijazah

Ini adalah titik yang jelas yang diberikan kepada keperluan IRS bahawa penerima menjadi calon untuk ijazah sarjana muda atau lebih tinggi. Jadi, jika penerima mengambil kelas bukan darjah atau dianggap tidak layak untuk ijazah, jumlah keseluruhan biasiswa akan dikenakan cukai.

2. Penerima tidak menghadiri institusi pendidikan yang layak

Sekali lagi, ini adalah titik yang jelas diberikan mandat IRS bahawa penerima menghadiri institusi pendidikan yang layak. Keperluan ini cukup mudah untuk diverifikasi - cuma semak senarai sekolah disusun oleh Jabatan Pendidikan AS. Anda juga boleh menyemak dengan sekolah itu sendiri.

3. Amaun biasiswa melebihi perbelanjaan pendidikan yang layak 

Seperti yang disebutkan di atas, jumlah biasiswa mestilah digunakan hanya untuk perbelanjaan pendidikan yang berkelayakan (ditakrifkan di atas) untuk dikecualikan daripada cukai. Oleh itu, jika jumlah biasiswa melebihi perbelanjaan pendidikan yang berkelayakan, jumlah lebihan akan dikenakan cukai.

Sebagai contoh, jika biasiswa itu adalah untuk $ 5,000 dan perbelanjaan pendidikan yang layak hanya $ 3,000, maka $ 2,000 akan dianggap dikenakan cukai oleh IRS.

4. Amaun biasiswa ditetapkan untuk tujuan selain perbelanjaan pendidikan yang layak

Jumlah biasiswa yang ditetapkan atau diperuntukkan untuk tujuan yang tidak dianggap sebagai perbelanjaan pendidikan yang layak (seperti bilik dan lembaga) akan menghasilkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai kepada penerima. Ini benar walaupun sebahagian daripada jumlah biasiswa digunakan untuk perbelanjaan pendidikan yang layak.

Sebagai contoh, biasiswa sukan, yang sering merangkumi bilik dan lembaga serta tuisyen dan yuran yang diperlukan, akan dianggap sebagai bebas cukai hanya setakat bahawa jumlah biasiswa digunakan untuk tuisyen dan yuran yang diperlukan (perbelanjaan pendidikan yang layak) dan tidak ditetapkan untuk perbelanjaan pendidikan yang tidak memenuhi syarat. 

• Senario 1 - Biasiswa sukan adalah untuk $ 30,000, separuh daripada yang ditetapkan untuk tuisyen dan yuran yang diperlukan (perbelanjaan pendidikan yang layak) dan separuh lagi untuk bilik dan lembaga (perbelanjaan pendidikan tidak berkelayakan). Pelajar menggunakan dana dengan tepat seperti yang ditetapkan. Hasilnya - $ 15,000 akan dikenakan cukai dan $ 15,000 akan dikenakan cukai.

• Senario 2 - Biasiswa sukan adalah untuk $ 30,000, separuh daripada yang ditetapkan untuk tuisyen dan yuran yang diperlukan (perbelanjaan pendidikan yang layak) dan separuh lagi untuk bilik dan lembaga (perbelanjaan pendidikan tidak berkelayakan). Pelajar menggunakan $ 17,000 pada tuisyen dan yuran yang diperlukan dan $ 13,000 di bilik dan papan. Hasilnya - $ 15,000 akan dikenakan cukai dan $ 15,000 akan dikenakan cukai. Hasilnya adalah sama dengan Scenario 1 walaupun pelajar menghabiskan lebih banyak $ 2,000 pada perbelanjaan pendidikan yang layak. Ini kerana penaja menunjuk $ 15,000 untuk perbelanjaan pendidikan yang tidak memenuhi syarat.

5. Jumlah biasiswa mewakili pembayaran untuk perkhidmatan

Apa-apa amaun yang dimaksudkan sebagai bayaran untuk pengajaran, penyelidikan, atau perkhidmatan lain yang diperlukan sebagai syarat untuk beasiswa itu boleh dikenakan cukai. (Ini benar walaupun semua calon untuk ijazah diperlukan untuk melaksanakan perkhidmatan untuk menerima ijazah.) 

Walau bagaimanapun, jumlah yang akan dikenakan cukai kerana ia mewakili pembayaran untuk perkhidmatan akan dikenakan cukai jika diterima di bawah:

• . Program Biasiswa Kor Kesihatan Negara; 
• . Program Bantuan Biasiswa Kesihatan dan Angkatan Bersenjata; Atau
• A program perkhidmatan pembelajaran pembelajaran pelajar yang komprehensif yang dikendalikan oleh "kerja-kolej."

Sebagai contoh, jika beasiswa adalah untuk $ 5,000, tetapi penerima dikehendaki menyediakan perkhidmatan penyelidikan sebagai syarat untuk mendapatkan separuh daripada itu, $ 2,500 akan dikenakan cukai. Walau bagaimanapun, jumlah keseluruhan akan bebas cukai jika ia jatuh di bawah salah satu daripada tiga pengecualian.

Sebagai perkara praktikal, Borang W-2 untuk melaporkan gaji juga harus dikeluarkan untuk bahagian yang dikenakan cukai.

Kesimpulan

Untuk memaksimumkan faedah dan mengelakkan sebarang amaun yang dianggap boleh dikenakan cukai, sebaiknya amaun biasiswa dibayar terus kepada sekolah penerima biasiswa dan diperuntukkan untuk perbelanjaan pendidikan yang layak.